Retomamos nuestro Blog con ganas renovadas y con el objetivo
de mostrar a los distintos usuarios de MESP el potencial que posee nuestra
herramienta. Tanto para los
usuarios de ContaPlus como para
los queno lo sean, nuestro Módulo Excel Sistema de Productividad
les va ayudar a disponer automáticamente de la
información necesaria (contenida en la contabilidad) en una hoja Excel para su
posterior análisis.
En el artículo que nos ocupa vamos a comentar cómo es
posible calcular el Período Medio de Maduración desde la contabilidad
utilizando MESP (al final del artículo dejamos algunos enlaces de interés que
explican más en profundidad el cálculo del PMM).
Comenzamos intentando averiguar uno de los subperíodos que
componen el PMM como es el periodo medio de almacén (almacenamiento o
aprovisionamiento).
Para el cálculo no se ha tenido en cuenta la posible
depreciación que haya podido surgir a lo largo del año en cuestión. En caso de
necesitarlo, el usuario no tendrá más que usar las mismas técnicas para obtener
la información de las cuentas contables requeridas y aplicar estos importes a
las fórmulas en su lugar correcto. En este mismo sentido, la empresa sobre la
cual trabajamos es una empresa comercial, por lo que los subperiodos de
fabricación y venta no se calculan. En caso necesario se podrán usar las mismas
técnicas MESP para obtener estos periodos.
En primer lugar, vamos a colocar algunos datos básicos en
nuestra hoja: Código de la empresa, fecha de inicio de ejercicio, fecha de fin
el ejercicio y el número de días comerciales utilizado (se suele usar 360). Es
conveniente fijar estos datos en la hoja para poder trabajar de forma más
cómoda con las fórmulas más adelante. El código de empresa lo podemos averiguar
de forma sencilla colocándonos en la celda donde queremos colocar este dato y
pulsar en “Seleccionar Empresa” en la cinta de opciones de MESP y
seleccionar la empresa en cuestión. Al no estar trabajando sobre un modelo
MESP, la aplicación colocará el código de la empresa en la celda que estábamos
situados. En caso de no disponer de la última versión de MESP, deberemos
colocar de forma manual dicho código. En este caso, colocamos
el código de la empresa en la celda B3:
A continuación, vamos a indicar en otras dos celdas las
fechas de inicio y de fin del ejercicio contable de la empresa sobre la que
queremos obtener los datos. De nuevo nos colocamos en una celda y nos dirigimos
a la sección de Funciones MESP CPLUS (también válido para MESP Bridge) y
seleccionamos la función INFO_EMPCPLUS, la cual nos va a pedir dos
argumentos. El primer argumento es el código de la empresa, el cual ya tenemos
situado en la celda anterior, y el segundo argumento es el tipo de dato que
queremos. Si conocemos este tipo de dato (FECHAINI) no tenemos más que
indicarlo entre comillas, en caso contrario en el propio formulario podremos
buscar la información que necesitamos y pulsar en ella para obtener este dato.
Seguimos
el mismo proceso para obtener la fecha de fin de ejercicio (FECHAFIN) en la
celda que consideremos
En otra celda que nos convenga colocaremos el número de días
del año que queremos usar para los cálculos del Periodo Medio de Maduración, en
general es 360 pero en algunos casos puede ser interesante indicar 365.
Como ya hemos comentado, vamos a calcular el Periodo Medio
de Maduración de una empresa comercial, por lo que solo tendremos que calcular
los subperiodos de aprovisionamiento o almacenamiento y el de cobro.
Periodo de aprovisionamiento o almacenamiento
Para este cálculo necesitamos conocer 3 datos que se
encuentran en la contabilidad, estos son:
- Compras anuales de mercaderías
- Existencias inciales
- Existencias finales
Mediante el uso de la función MESP SALDOSUB podremos traernos
los importes de las subcuentas que necesitamos. El primer argumento es la
cuenta contable, en nuestro ejemplo le indicamos el número 600 que le va a
indicar a MESP que debe obtener el importe acumulado de todas las subcuentas
que comiencen por este código (si es necesario obtener importes de más de una
subcuenta no hay más que indicárselo separado por comas, por ejemplo: 600,
602). El segundo argumento es el código de la empresa donde residen los datos,
por lo que le indicamos la celda donde ya tenemos este dato. El tercer
argumento es la fecha límite que queremos para la obtención de datos, es decir,
el saldo de la subcuenta hasta dicha fecha (relevante a la hora de obtener las
existencias iniciales). En nuestro caso queremos que se traiga toda la
información hasta el final del ejercicio con la excepción de las existencias
iniciales (la función SALDOSUB no tiene en cuenta los asientos de
regularización y cierre para la obtención de los importes, siempre y cuando
estos estén correctamente indicados en MESP Bridge o en ContaPlus).
El cálculo de cada de una de las cifras sería el siguiente:
- Compras anuales de mercaderías: =SALDOSUB(600;”LL19”;”31/12/2019”)
- Existencias iniciales: =SALDOSUB(300;”LL19”;”01/01/2019”)
- Existencias finales: =SALDOSUB(300;”LL19”;”31/12/2019”)
Vemos cómo, para el cálculo de las existencias
iniciales hemos de indicarle como tercer argumento la fecha inicial del
ejercicio, de esta manera se traerá el importe contable de las existencias
iniciales. Aquí mostramos como quedaría la función indicando los datos de forma
manual en cada uno de sus argumentos, pero en nuestra hoja de cálculo estos
argumentos serán
referencias a celdas donde hemos colocado la información necesaria.
=SALDOSUB(H6;$B$3;$E$3)
=SALDOSUB(H7;$B$3;$D$3)
=SALDOSUB(H8;$B$3;$E$3)
Una vez tenemos estos tres datos, tenemos que calcular el
valor de las mercaderías medias en almacén y la rotación de éstas.
- Existencias medias en almacén: Existencias
iniciales más existencias finales dividido entre 2.
- Rotación: Compras
anuales de mercaderías entre las existencias medias en almacén.
Con todos estos datos en nuestra hoja de cálculo ya estamos
en disposición de calcular el Período Medio de Aprovisionamiento, es
decir, el número de días comerciales (indicado previamente) entre la
rotación de las mercaderías.
Aspecto de la hoja en este punto:
Aspecto de la hoja en este
punto mostrando las fórmulas de las celdas:
A continuación, debemos calcular el Período Medio de
Cobro, utilizando la misma técnica que hemos aplicado anteriormente obteniendo
los siguientes los siguientes datos:
- Ventas anuales a precio de venta
- Créditos con clientes iniciales
- Créditos con clientes finales
- Créditos medios con clientes
- Rotación
El aspecto de la hoja para el cálculo del Período Medio
de Cobro sería el siguiente:
Aspecto de la hoja mostrando las fórmulas de las celdas:
Vemos como el cálculo del
Periodo Medio de Maduración es
sencillo con las funciones de MESP. Os dejamos en
nuestra página de descargas
el archivo utilizado para la realización de este artículo.
MESP, Módulo Excel Sistema de Productividad se ha diseñado
tanto para introducir información en la contabilidad como para acceder a ella
con agilidad y poder obtener la información contable en una cómoda hoja Excel.
Uno de los objetivos es el análisis de esta información, desde la cual se
pueden extraer conclusiones interesantes y que deben servir como una fuente más
de información a la dirección. Con este objetivo en mente, el usuario contable de ContaPlus o MESP Bridge mediante el uso de nuestras funciones no
tendrá más que cambiar el código de la empresa en la celda correspondiente y
los datos de la hoja se actualizarán de forma automática, sirviéndole para más
de una empresa en un abrir y cerrar de ojos.
Desde AM Consultores estamos convencidos de que la
contabilidad sirve y debe servir para mucho más que para cumplir con Hacienda y
que debe ser una herramienta más sobre la que apoyarse para la correcta toma de
decisiones. Para ello disponemos de múltiples modelos MESP que se ocupan de
distintas áreas dentro de la contabilidad para ofrecer al usuario contable
todas las herramientas necesarias en su trabajo: Exportar Asientos a ContaPlus
desde un diario contable en Excel, Exportar a ContaPlus facturas desde un
listado en Excel, Exportar a ContaPlus movimientos bancarios desde un archivo
CSB norma43 o desde un listado en Excel, obtener Balances en Excel, obtener
Cuentas de Pérdidas y Ganancias en Excel, Balances de Sumas y Saldos, Informes
mensuales, Punto de Equilibrio, EBITDA, Informe de Incidencias contables y un
largo etcétera.
Os animamos a probar nuestra herramienta de productividad de
forma gratuita durante 30 días sin ningún compromiso.
A continuación dejamos dos enlaces que pueden ser de interés para comprender y calcular el Período Medios de Maduración.
